DETERMINACIÓN Y DETECCIÓN DE LOS CONTROLES INTERNOS

El objetivo de esta fase será de identificar donde se requiere y se implantan los controles por parte de la organización para prevenir y detectar errores en cada ciclo significativos: Podremos encontrarnos con dos tipos de controles:

1.    Controles Preventivos: Están creados con el fin de prevenir errores y eliminar posibilidades de fraude en el proceso de la información en cada transacción del ciclo contable. Estos controles pueden ser:

Ø  Manuales

Ø  Información

Controles de Detección: Están creados con el propósito de detectar posibles errores, incorrecciones y desfases en los que se haya incurrido durante el procedimiento de la información, aun habiéndose determinado en el sistema de control preventivo.